Основные строки баланса

• Оборотные активы
  • Денежные средства и краткосрочные инвестиции
  • Дебиторская задолженность
  • Товарно-материальные запасы
  • Другие оборотные активы
• Долгосрочные активы
  • Здания, сооружения, оборудование
  • Минус начисленный износ
  • Прочие активы
• Обязательства и акционерный капитал
  • Текущие обязательства
  • Долгосрочный долг
  • Другие обязательства
  • Начисленные налоги
  • Акционерный капитал

Отчет о доходах (Income statement)

Отчет о доходах содержит данные о результатах хозяйственной деятельности за отчетный период.

Основные строки Отчета о доходах

• Нетто-выручка за реализацию
• Себестоимость реализованной продукции
• Валовой доход
  • Амортизационные отчисления
  • Списание средств
  • Торговые и административные издержки
• Операционный доход
• Прочие доходы
• Доход до выплаты процентов и налогов
• Процентные платежи
• Доход до выплаты налогов
• Начисленный подоходный налог
• Доход от участия в дочерних компаниях
• Чистый доход
• Прибыль на обыкновенную акцию
• Дивиденд на акцию

Часто в фундаментальном анализе среди основных коэффициентов фигурируют EPS (Earning Per Share) и DPS (Dividends Per Share). EPS - прибыль на одну акцию, DPS - дивиденд на одну акцию.

EPS = (Чистый доход после выплаты налогов) / (Число акций в обращении)

DPS = (Сумма выплаченных дивидендов на обыкновенные акции) / (Число акций в обращении)

Отчет о движении денежных средств (Statement of Cash flows)

Отчет о движении денежных средств служит для анализа изменения финансовых ресурсов.

Основные строки Отчета о движении денежных средств

• Чистый доход от основной деятельности
• Включаемые в состав дохода расходы, поступления, убытки и приобретения в неденежной форме
  • Начисленный износ
  • Списание средств
  • Невыплаченные начисленные налоги
  • Уменьшение по другим статьям оборотных активов
  • Прочие чистые поступления
• Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности
  • Расходы на содержание зданий, сооружений, оборудования и т.д.
  • Приобретение нематериальных активов
  • Иивестиции в консолидированные дочерние компании и филиалы
• Потоки денежных средств от финансовой деятельности
  • Увеличение долгосрочного долга
  • Поступления от продажи новых выпусков обыкновенных акций
  • Уменьшение долгосрочного долга
  • Дивиденды
• Нетто-поток денежных средств от финансовой деятельности
• Чистый прирост (сокращение) денежных средств и высоколиквидных ЦБ

В данном отчете происходит разделение остатка средств по видам деятельности: основной, финансовой и инвестиционной.